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提醒!5月稅改前,4月各企業的合同發票,會計務必自查到位!

5月1日后,17%、11%稅率下調!

對于稅率變更引發的工作量,小編表示很心疼!


4月當務之急,一定要梳理公司合同、發票等,以免稅率調整給企業帶來不必要的損失和麻煩,這也是財務人員展現能力、創造價值的時候!


5月1日起,增值稅稅率下調


增值稅稅率調整已有明確文件通知:5月1日起,增值稅三檔稅率為16% 、10%、 6%。


對于此次稅改,小編給你們帶來解讀~


一、3月-5月期間的采購合同、銷合同要考慮稅率下降影響,合同是否要等于5月1日之后再簽訂,還是簽訂合同時就要考慮稅率影響,采購單價要考慮降價,財務人員必需梳理企業的長期合同


二、統一增值稅小規模納稅人標準,由50萬元和80萬元上調至500萬元,這個政策給企業帶來極大利好,可以轉回成為小規模納稅人。但同時要考慮一個問題 ,如果你的客戶都是一般納稅人,你轉成小規模納稅人,開不出一般納稅人增值稅專用發票,得不償失


三、如果我們是在5月1日之后收到以前合同發票,是否可以抵扣,如果以5月1日為分界點,企業盡量在5月1日之前簽合同,把所有的進項發票先開出來認證,以免對后續工作中產生不必要的麻煩。對一些長期合同,比較大的合同,已執行的部分,如裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還,稅務給予明確規定 。


4月清查合同發票,關注25個問題


1、17%、11%的專票5月1日后能否抵扣?5月1日以后取得5月1日前開具的17%或11%專票能不能抵扣?


進項稅額是“支付或者負擔的增值稅額”,與稅率/征收率無關,一般納稅人收到的增值稅專用發票,按發票注明的增值稅額抵扣,從另外一個角度,銷售方開17%或11%的專票,其已繳納17%或11%的增值稅額。所以說,取得17%或11%專票,不是必須要在5月1日前認證,只要在自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,都可按規定抵扣17%或11%的進項稅額。但建議最好是把收到的發票認證,后續就算能退,手續可能也比較繁鎖。


2、購買貨物,在5月1日前,取得17%稅率專票,按規定抵扣了,5月1日后銷售(一般計稅方法),還能適應16%稅率嗎?


5月1日起,所有適用17%都調整為16%,購買貨物,在5月1日前取得17%稅率專票,5月1日后銷售(一般計稅方法)也適應16%稅率。不要感覺“占便宜”了,沒有!因為銷售方開17%,其已經繳納17%的增值稅額。


3、 銷售方特意等到5.1才開發票,怎么處理?

這要看自己供應鏈議價能力,我們可以推遲付款,銷售方也會考慮資金問題 。


4、簡易征收和小規模哪個更具優勢?

這要具體問題具體分析,如果一般納稅人,選擇簡易計稅,不能享受增值稅季度9萬元優惠,小規模納稅人可以。


5、政策規定是在一定時期內可以將一般納稅人改為小規模納稅人,這個一定時期如何理解?該制度是一直存在還是僅僅存在于5月1日之后的一定時間段?

是的,要關注稅務局最新通知,等待最新政策中。


6、轉為小規模,但有固定資產,40%的留抵,怎么處理?

按原則上是不能再進行抵扣,一旦轉化為小規模納稅人,只能轉入成本。


7、是不是所有的企業都可以減少稅率?

生產、銷售商品和貨物的企業減按16%,交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率降至10%,服務行業不變,還是6%。


8、商業批發企業和工業企業現在調整為500萬元,可以轉為一般納稅人,如果對方沒有達到500萬元,那他就不能給我開專票,作為購買方那不就虧了嗎?

對方可以代開3%的專票,不能開17%的專票,作為購買方確實是不劃算。


9、增值稅稅負降低了,利潤相應增加了,企業所得稅稅率25%,企業真的有利嗎?  

增值稅是價外稅,不影響利潤,影響現金流。


10、 小規模納稅人銷售額增加,對小規模納稅人有什么影響? 或是有什么好處?

對于小規模納稅人的好處是,可以繼續使用低稅率發票3%或5%,賬務處理比較簡單,年度銷售額在500萬元以下,還可以成為小規模納稅人。


11、5月1日以后開紅字增值稅專用發票有什么影響?

開紅字發票,稅率在開票系統應該是開不出來,最后只能退稅。


12、請問小規模納稅人,公司賬戶收錢了,然后又轉入法人私人賬戶了,老板給他家人用了,有沒有什么風險?

做為股東借款,如果股東一年之內沒有還給公司,法人按20%交人個所得稅。


13、 農機設備原來沒抵完的進項稅可以退回嗎?

最好在4月底前認證,是否能退,還得看合同日期,以及發票開具日期。


14、如果根據合同的約定,開票時間在發貨時,發貨在5月之后,難道要在這個政策執行之前,不管對方是否要求全部開?

依據新的政策,企業要把新簽合同管理好,可以簽16%或10%稅率的合同。


15、房地產老項目5%的怎么辦?

斷續執行簡易征收,按5%交增值稅,不影響。


16、 新政策實施后17%稅率的專票有抵扣期限嗎?

要等待稅務局最新通知,企業做好進項發票梳理工作,哪些發票在5月1日之前能收到,進行認證。


17、稅率變動對購銷雙方是有利還是不利?

對購銷雙方都有利,少付一個點的增值稅稅額。


18、糧油也調減為10%?

是的,初級農產品稅率11%調整到10%。


19、工業、商業企業的小規模納稅人的標準調高到500萬元,是否意味著一般納稅人的進項抵扣會減少?還是會實行更廣泛的小規模納稅人自開3%稅率專票?

不會減少,如果我是購買方會考慮和一般納稅人合作,如果轉成小規模,會減少訂單或尋找新的合作伙伴,對于一般納稅人,要考慮自己的客戶需求,不能隨便轉小規模納稅人。


20、5月1日前簽的合同,等到5月1日去開票就是按10%嗎?

要看合同執行時間,如果是5月1日之后執行的,且合同當時也是按10%簽的合同,可以開10%的發票。


21、5月1日開始開具處理2009年1月1日后購進的舊設備,稅率會是多少?

這要看設備當時增值稅是否抵扣,如果已抵扣,且是一般納稅人企業,按16%開專票,如果2009年1月1日購進時取的是普通發票,按3%簡按2%征收。


22、現在想問對于購銷雙方都有什么影響?能詳細說說嘛?建筑的總包合同呢?租賃老項目5%的呢?

老項目沒有影響,按簡易計稅,新項目,長期合同,應考慮是補簽協議,作為增值稅率變更,合同金額減少1個點。


23、房地產企業的企業所得稅,現在是核定征收,國地稅合并以后,必須是查賬征收嗎?

會的,要查賬征收,一定要把賬理清楚。


24、超過50萬元之前被稅務局通知變為一般納稅人,還沒去變,還需要做什么?是不是不用管?直接還是小規模?

要與稅務局溝通,看是否可以現在不予辦理。


25、我們企業是做不動產租賃的,會調嗎?

會調成10%的稅率。


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